1. Eigen bedrijf starten
2. Financieel plan
3. In 5 stappen een liquiditeitsbegroting maken

In 5 stappen een liquiditeitsbegroting maken

Met een liquiditeitsbegroting plan je wanneer geld binnenkomt en wanneer je moet betalen. Je berekent per maand of week het verwachte banksaldo en ziet tekorten aankomen. In vijf stappen maak je zo een overzicht van je ontvangsten, uitgaven en benodigde buffer.

Dit geld heb je nodig om op korte termijn aan je betalingsverplichting te kunnen voldoen. Het kan namelijk voor komen dat al je geld in voorraden of gereedschappen zit, of dat je nog veel geld moet ontvangen van je klanten. Je kan wel winst maken, maar als je het geld nog niet ontvangen hebt, kun je geen inkopen doen.

Uit een liquiditeitsbegroting zal blijken op welke momenten er veel geld op de bankrekening staat, en op welke momenten het saldo mogelijk ontoereikend is. In een kalenderjaar zullen er pieken en dalen op je bankrekening te zien zijn. Pieken zijn er in het hoogseizoen als er veel verkocht wordt. Dalen zullen er zijn nadat je een investering hebt gedaan of in mei vakantiegeld hebt betaald.

Een begroting van de geldstromen zorgt ervoor dat je kunt plannen om te investeren wanneer er overschot in kas is. Daarnaast kan je als startende ondernemer anticiperen op eventuele tekorten door tijdelijk krediet aan te vragen of geld vanuit privé bij te storten.

De liquiditeitsbegroting is onderdeel van het financieel plan in het ondernemingsplan. Andere begrotingen die in dit financieel plan aan bod komen zijn de investeringsbegroting, financieringsbegroting, exploitatiebegroting en privébegroting.

Stappenplan om een liquiditeitsbegroting te maken

Gebruik verwachte betaaldatums en werk bij voorkeur twaalf maanden vooruit. Bij weinig financiële ruimte maak je daarnaast een weekplanning.

1. Vul het beginsaldo in. Neem het werkelijk beschikbare bank- en kassaldo op de startdatum. Financiering en investeringen die vóór die datum zijn betaald, zitten al in dit saldo; tel ze niet opnieuw mee.
2. Plan ontvangsten. Verdeel klantbetalingen over de maanden waarin je ze verwacht. Neem ook toegezegde leningen, privéstortingen en verwachte belastingteruggaven op de passende datum op.
3. Plan betalingen. Verwerk leveranciers, personeel, huur en andere bedrijfskosten. Houd rekening met seizoenen, jaarlijkse facturen en betaaltermijnen.
4. Voeg overige geldstromen toe. Denk aan investeringen, aflossingen, belastingbetalingen en privéopnamen. Afschrijving is geen betaling en hoort hier niet als uitgave bij.
5. Bereken en beoordeel het saldo. Beginsaldo + ontvangsten − uitgaven = eindsaldo. Het eindsaldo wordt het beginsaldo van de volgende periode. Regel dekking vóór een tekort ontstaat en controleer ook het laagste saldo binnen de maand.

Werk je begroting bij met de werkelijke betalingen en schuif de planning steeds een maand door. Test ook wat er gebeurt als een grote klant later betaalt of een investering duurder uitvalt. ^[ref]

Voorbeeld liquiditeitsbegroting

Hieronder staat een zelfstandig rekenvoorbeeld met fictieve kasstromen in hele euro’s. Het is geen doorrekening van de bedragen op de andere begrotingspagina’s. In je eigen plan moeten alle begrotingen wel op elkaar aansluiten. De tabel rekent met maandelijkse btw-betalingen als voorbeeld; gebruik zelf het aangiftetijdvak dat voor jou geldt.

In dit voorbeeld van een liquiditeitsbegroting worden de inkomsten en uitgaven per maand samengevat, omdat veel kosten per maand betaald moeten worden. Je kan er ook voor kiezen om een planning per week van de liquiditeiten te maken, omdat veel kosten juist in de eerste of laatste week van de maand betaald moeten worden.

De uitgaven staan met een minteken, dus in deze tabel tel je ze bij het beginsaldo en de ontvangsten op. Eind september ontstaat een tekort van € 1.671. De lening in oktober komt daarvoor te laat. Spreek vooraf voldoende kredietruimte af, breng extra eigen geld in of pas ontvangsten en uitgaven aan. Een negatief prognosesaldo betekent niet dat de bank roodstaan toestaat.

Extra voorraadinkopen staan los van de gewone inkopen en mogen niet dubbel worden geteld. De btw-regel bevat aangenomen netto betalingen; bereken die in je eigen plan vanuit je aangiften. De privéopnamen zijn slechts een voorbeeld en bewijzen niet dat er genoeg geld is voor levensonderhoud en privébelastingen. Neem alle werkelijk te betalen personeelslasten en belastingen mee, zo nodig op afzonderlijke regels.

Bedragen inclusief btw in de liquiditeitsbegroting

Neem bedragen op zoals ze van de rekening afgaan of erop binnenkomen: dus inclusief btw wanneer die in rekening wordt gebracht. Plan de netto btw-betaling of teruggaaf apart. Meestal doe je per kwartaal aangifte, soms per maand of jaar. Controleer je eigen uiterste aangifte- en betaaldatum. ^[ref]

Een teruggaaf staat niet automatisch de volgende maand op je rekening. Houd rekening met verwerking en eventuele verrekening. Bij het factuurstelsel kun je bovendien al btw verschuldigd zijn voordat je klant betaalt. Dat vraagt om voorfinanciering. ^{[ref] [ref]}

Houd rekening met de betalingstermijn in een liquiditeitsbegroting

Houd rekening met betaaltermijnen én werkelijk betaalgedrag. Een factuur met een termijn van 30 dagen is niet gegarandeerd na 30 dagen betaald. Plan een realistische ontvangstdatum en maak een tweede berekening met vertraagde betalingen. Zet betalingen aan leveranciers op hun afgesproken vervaldatum.

Een gunstig maandultimo kan verhullen dat de huur op de eerste dag niet kan worden betaald, terwijl klanten pas later in de maand betalen. Controleer daarom bij krapte de weken of afzonderlijke betaaldagen. Beoordeel een investering pas nadat ook belastingbetalingen, aflossingen en je buffer zijn meegenomen.

Privéopnamen in de liquiditeitsbegroting

Bij een eenmanszaak zijn overboekingen naar privé geen salaris en geen bedrijfskosten. Ze verlagen wel het beschikbare geld en het eigen vermogen. Voor vennoten van een vof geldt eveneens dat privéopnamen geen loonkosten zijn; maak onderling afspraken over opnamen. ^[ref]

Gebruik de privébegroting om je benodigde opnamen te bepalen en toets of het bedrijf die kan dragen. Betaal je inkomstenbelasting of Zvw vanaf de zakelijke rekening, plan die betaling dan ook. Tel hetzelfde bedrag niet nog eens bij de privéopnamen mee.

Bij een bv hebben betalingen aan de eigenaar een andere grondslag, zoals salaris, dividend, kostenvergoeding of een zakelijke lening. Verwerk de juiste betaling en bijbehorende belastingen; boek niet iedere overboeking automatisch als lening. De voorwaarden en fiscale behandeling hangen af van het soort betaling en je situatie.

Vijf begrotingen van het financieel plan

Op deze website werken we het financieel plan uit in vier zakelijke begrotingen en een aanvullende privébegroting:

• Investeringsbegroting
• Financieringsbegroting
• Exploitatiebegroting
• Liquiditeitsbegroting
• Privébegroting

Deel dit artikel

Deel dit bericht via social media met je familie, vrienden en collega's!

Maak in 5 stappen een liquiditeitsbegroting. Bekijk het maandvoorbeeld, plan btw en klantbetalingen en ontdek op tijd wanneer je extra geld nodig hebt.

Over de auteur

Deze website wordt geschreven en beheerd door Patrick de Graaf.

Patrick heeft een achtergrond in bedrijfseconomie, accountancy en belastingrecht. Van 2007 tot 2017 werkte hij bij een accountantskantoor; daarna als Financial Controller bij twee verschillende middelgrote bedrijven. Die ervaring met administraties, aangiften en rapportages vormt de praktische achtergrond van de uitleg.

Lees meer over zijn opleidingen en werkervaring en bronnen en werkwijze.

Controleer het toepasselijke jaar en de officiële bron en vraag bij beslissingen met fiscale, juridische of financiële gevolgen advies over jouw situatie.